報稅該選列舉還是標準扣除額？不可不知的節稅撇步看這裡

2.列舉扣除額： ... 即是檢附單據、改採一一列舉出各個項目來扣除。

其中，包括：保險費、醫藥及生育費、房貸利息、房租支出、捐贈、政治獻金等10項可列舉 ... 主選單 新聞時事 新聞時事 疫情專區 媒體中心 法令議題 企業法令新知 勞工權益 求職必備 新鮮人找工作 履歷自傳 面試問題 打工族必看 職場故事 人物專訪 職場技巧 生涯規劃 領導管理 下班時光 熊報好料 熊報懶人包 關於我們 聯絡我們 免責聲明 服務條款 隱私權聲明 前往518熊班首頁 ©2021AddcnTechnologyCo.,Ltd.AllRightsReserved. 😭逼吃尾牙違法？ 📣2022勞健保計算 💼離職懶人包 🔥加碼券中獎查詢 💔LINE請假被解僱？ ❓保全是夢幻職業？ 💰面試談薪水密技 💉疫苗接種假 💡月薪5萬零售業職缺 🔎特休怎麼休 首頁 新聞時事 報稅該選列舉還是標準扣除額？不可不知的節稅撇步看這裡 報稅該選列舉還是標準扣除額？不可不知的節稅撇步看這裡 byChloe 2020-05-21 分享27人氣127,795 分享 0 27 複製 文章連結複製成功 報稅季大家最常遇到的問題之一，就是「我到底要選標準扣除額還是列舉扣除額呢？」因為這不僅攸關可以幫自己扣除掉多少的所得總額，若經國稅局核定後也就不能更改，可能對納稅人較為不利。

因此，這次小編不只要帶大家認識「標準扣除額」和「列舉扣除額」有何不同，也會幫大家彙整「列舉扣除額」中，到底有那些項目可申報節稅呢？只要注意以下3大重點，報稅其實比你想像中還要容易！05/13更新：因應疫情升溫，財政部拍板，綜所稅、營所稅申報延長1個月，至6月30日止。

取自臺北國稅局稅務小精靈臉書 一、「標準扣除額」和「列舉扣除額」差在哪？ 首先，當納稅人在報稅時就可發現，「標準扣除額」或「列舉扣除額」都被總稱為所得稅的「一般扣除額」，並且，無論你是臨櫃到報稅機關申報，還是直接在網路上報稅，都可二擇一、選擇對自己較有利的報稅方式。

 而若以109年度的綜所稅申報標準為例： 1.標準扣除額： 意指不需要提供任何單據就可以直接扣除。

每位單身民眾享有12萬元的扣除額；若是夫妻合併報稅的話，則合併計為24萬元。

2.列舉扣除額： 即是檢附單據、改採一一列舉出各個項目來扣除。

其中，包括：保險費、醫藥及生育費、房貸利息、房租支出、捐贈、政治獻金等10項可列舉申報。

換句話說，只要納稅人可申報的列舉扣除額合計總額，超過每人標準扣除額的12萬元，選擇列舉扣除額就會比較划算。

二、「列舉扣除額」有哪些項目可申報？ 1.捐贈： (1)慈善團體：適用範圍包括對教育、文化、公益慈善機構，以及政府合法立案的宗教團體等捐贈金額或實物，可扣除的金額上限為綜合所得稅的20%，例如：添香油錢、出資贊助蓋廟、在教會奉獻，都可列舉扣除。

再者，報稅時也需提供收據正本才能列舉扣除，但如果網路申報系統上可以查得到，就不必檢附喔。

但需留意的是，像是安太歲、點光明燈或支付塔位等費用，因為有對價關係的支出，也就是對方有提供勞務，就不屬於捐贈、不能列舉扣除。

 (2)政府機關：而若納稅人是針對政府機關捐贈，如國防、勞軍、古蹟維護、捐贈土地給政府等，則是核實認列、無扣除金額限制。

 (3)私立學校：至於納稅人直接對指定私立學校的捐贈或是透過「財團法人私立學校興學基金會」對私立學校的捐贈，則會因捐贈對象不同，可列舉扣除的限額也不相同。

簡單來說，若納稅人對指定xx私立學校捐贈金額，則扣除額不得超過所得總額50%；而若是透過「財團法人私立學校興學基金會」不指定特定學校捐款，則可全數扣除。

 (4)政治捐獻：而若是對政黨、政治團體及擬參選人捐贈的「政治獻金」，也可申報扣除。

但可扣除金額限制為，個人對同一擬參選人每年捐贈總額不得超過10萬元，且每戶捐贈總額不得超過所得總額20%、總金額不得超過20萬元。

 以上介紹的4種「捐贈」可列舉扣除額項目的適用資格對象，則包括：納稅義務人、配偶、受扶養親屬等。

取自photoAC 2.保險 再者，就所有列舉扣除額項目中，「保險費」也是納稅人最常列報的項目之一。

並且又可細分為以下2種： (1)人身保險費：包括壽險、健康險、傷害險、國民年金、農保、勞保、軍公教保險等費用，都可以列報扣除、核實認列，但每人每年最多扣除2.4萬元，且被保險人與要保人需在同一申報戶。

 (2)健保費：至於健保費用則可全額扣除，不受金額限制，且以被保險人眷屬身分投保者，不用與被保險人同一申報戶。

換言之，即使不在同一個申報戶，只要有撫養就可列舉親屬健保費。

 而以上的適用資格對象，則包括：納稅人、配偶以及受扶養「直系」親屬。

3.自宅 房貸族最關心的「購屋借款利息」（俗稱房貸利息）扣除額，則需符合相關條件：1.房屋登記為納稅人、配偶或受扶養親屬所有；2.辦妥戶籍登記，且無出租、供營業或執行業務使用；3.配偶的房屋由納稅人借款，兩人為同一申報戶；兩個門牌的房屋打通只能擇一列報等。

至於可扣除的額度則是，同一申報戶只能列舉一戶，每年每戶上限30萬元，但需要扣掉特別扣除額中的儲蓄利息後，核實認列。

4.租屋 而若是租屋一族，申報「房屋租金支出」時，則需符合以下條件：1.納稅人、配偶及受扶養「直系」親屬在國內租屋自住；2.檢附租約及付款證明影本；3.檢附於承租地址辦妥戶籍登記的證明或載明確實供自住、且非營業使用的切結書等。

至於可扣除的額度則是，每年每戶上限12萬元，且和上述的「購屋借款利息」扣除額，只能二擇一扣除。

取自photoAC 5.醫藥及生育費 另外，也是納稅人常遇到的「醫藥及生育費」扣除項目，則以公立、健保特約及財政部認定的醫院為限，沒有金額限制，但已有保險給付部分不能扣除；若因病在國外就醫，可檢附國外公立、財團法人或大學附設醫院證明，就可申報扣除，已有保險給付部分、交通費、旅費等不能扣除。

 除此之外，以「醫藥費用」中常見的掛號費及部分負擔的費用，如果是因治療牙病所需的鑲牙、假牙、植牙及齒列矯正的醫療費及器材費，也可扣除；不過，若是以美容為目的的植牙、齒列矯正、整形或坐月子支出等，因非屬醫療性質，不得扣除。

6.災害損失 最後，像是財產遭受災害損失的情況等，則是沒有金額上限、核實認列，但需附上相關證明。

另外，像是保險賠償、救濟金、財產出售部分就不可以列入扣除。

三、「標準扣除額」、「列舉扣除額」選哪個最划算？ 看完以上可歸類為「列舉扣除額」的10個項目，是不是該來小試身手了？舉例來說，若小灰一家人是雙薪的4口之家，保險費6萬元、醫藥費2萬元、購屋借款利息22萬元，列舉扣除額合計30萬元（6萬+2萬+22萬），較標準扣除額的24萬元高出6萬元。

因此，小灰選擇「列舉扣除額」會比較划算，若適用稅率12%，將可少繳7,200元（6萬×12%）。

 最後，小編也要再提醒還沒報稅的求職朋友們，今年所得稅申報期限只到5月底，並沒有延長申報，加上可列舉扣除額的項目實在不少，每個項目基本上也都要檢附收據，大家不妨趕緊試算看看，哪一種方式才能減輕稅負、對自己的荷包比較有利，以上節稅攻略就提供給大家多多參考囉！（我想你還喜歡：職場新人報稅看這裡！年薪在這金額以下就可免繳稅） 分享： 0 27 複製 文章連結複製成功 標籤： 報稅 標準扣除額 列舉扣除額 節稅 所得稅 作者 Chloe 期望用溫暖的文字帶給所有夥伴工作上的力量，以最實用的職場新鮮事一起和你聊聊生活大小事！:) 你可能還想看 明年可減稅的是你嗎？單身者年所得低於這金額免繳稅 公司要幫員工預扣所得稅？扣繳憑單可免填？報稅前要先知道的事情 報稅即將截止！2020年企業申報營所稅須注意這5點 熱門文章 好想加薪該怎麼開口？電商女王周品均：2關鍵決定你是否能談成功 2021-11-25人氣17055 分類： 職場技巧 下班後主管狂LINE你工作怎麼辦？4招技巧教你從容面對又不得罪上司 2021-11-15人氣27003 分類： 職場技巧 和主管意見不同、計畫總是被推翻？5招教你掌握向上溝通技巧 2021-11-22人氣10535 分類： 職場技巧 複製連結 文章連結複製成功 TOP 0 27 複製 文章連結複製成功 你的職場熊報已上線～ 再確認一下格式是否正確喔！ 免費訂閱 518熊班每周給你職場溝通、勞資權益好文！送出即接受並同意遵守此隱私政策個人資料的所有條款和條例。

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