應收帳款業務-Part1
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應收帳款業務又稱為AR(Account Receivable)業務。
一般來說,企業在購料進貨或是銷售時,都不會馬上付錢,除了採信用狀以外,現行最普遍 ...
GetunlimitedaccessOpeninappHomeNotificationsListsStoriesWrite應收帳款業務-Part1之前輪習到法金把銀行應收帳款業務做一個紀錄,用比較直白的方式寫,希望大家都能理解。
應收帳款業務又稱為AR(AccountReceivable)業務。
一般來說,企業在購料進貨或是銷售時,都不會馬上付錢,除了採信用狀以外,現行最普遍的是電匯(T/T),其實就把它當轉帳給對方而已,只是需要跨國清算才叫電匯,比較常見的是購後/收貨後30–90天才轉帳付錢。
舉例來說,A向B買貨,B出貨後,A可以過60天再匯款給B,這時候B在帳上就會有一個應收帳款-A公司,只是在這段還沒收到錢的期間,B就少了一些錢可以繼續購料或是進貨。
難道要等到A付錢,B才能繼續購料生產嗎?當然不是,所以這時有人願意處理AR的問題,對B就是一個好利多。
那麼應收帳款業務的概念是什麼呢?A向B買貨後,B能運用的資金少了一些,對B而言,他很希望的是能夠快點變現,才可以繼續購料進貨。
銀行在這提供應收帳款的融資,方式有兩種:(1)有追索權:就是應收帳款融資,未來如果A不付錢,銀行可以向B要錢,概念上是將AR當作抵押品,融資給B,一般而言是給應收帳款的5–8成,讓B能夠將還沒收到的錢先變現,使其有資源能繼續進行他的商業運轉,增加營收,到時等A付錢,再將剩下的尾款給B。
(其中還有債權轉讓的細節,牽扯到風險有沒有從B轉到銀行端,未來可以再說)(2)無追索權:就是應收帳款賣斷,未來如果A不付錢,銀行還不能向B要錢。
概念上是銀行向B購買對A的債權,B將債權轉讓給銀行,也就是A欠的錢未來是要付給銀行,跟B沒關係了。
當然,你可能會認為如果A到最後不付錢怎麼辦?所以在承作應收帳款業務的時候,為了避免這種情況發生,通常銀行會特別注重買方的信用風險,對象選擇上也會以較有聲譽的公司為主。
以上是我之前輪習法金關於應收帳款業務的簡單紀錄,以一篇傳達一個重點為主,所以下一篇會是延伸到企業何時會需要應收帳款業務,以及怎麼利用應收帳款業務達成特定目的,並舉幾個實務作法。
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