〈財經週報-司法熱點〉掏空手法進階客製化、創新難辨別

小股東可要求公司揭露之事項. 記者溫于德／專題報導. 掏空三手法. 宇軒國際法律事務所主持律師廖芳萱分析，掏空依難易程度不同可分為「低階」、「中 ... 即時 熱門 政治 社會 生活 健康 國際 地方 蒐奇 影音 財經 娛樂 藝文 汽車 時尚 體育 3C 評論 玩咖 食譜 地產 專區 TAIPEITIMES 求職 爆 Search 自由電子報 自由財經 財經首頁 財經政策 影音專區 國際財經 證券產業 房產資訊 財經週報 基金查詢 投資理財 粉絲團 自由影音 即時 熱門 政治 社會 生活 國際 地方 蒐奇 財經 娛樂 藝文 汽車 時尚 體育 3C 評論 玩咖 食譜 健康 地產 專區 服務 自由電子報APP 自由電子報粉絲團 自由電子報Line 自由電子報Twitter 熱門新訊 去年DRAM模組廠營收年增7％金士頓市占78.7％居冠 首頁 > 財經週報 〈財經週報-司法熱點〉掏空手法進階客製化、創新難辨別 2021/01/1005:30 小股東可要求公司揭露之事項記者溫于德／專題報導掏空三手法宇軒國際法律事務所主持律師廖芳萱分析，掏空依難易程度不同可分為「低階」、「中階」、「高階」等三種手法；早期跨國設立海外公司不易，以手法簡單的「低階」最為常見，隨著經濟環境國際化，跨國設立公司愈趨容易，「中階」、「高階」犯罪模式屢見不鮮。

「低階」是指，由A公司老闆或利用親友掛名成立的B公司組成共犯結構，一旦A公司有買賣需求，會以高於市價的價格指定向B公司購買，如此一來，A公司便會不斷虧錢、B公司獲利則不斷上升，最終導致A公司虧損，實現掏空；另一種更簡單方式則為，老闆直接要A公司財務將帳上現金以業主往來為由，移轉給B公司帳戶。

請繼續往下閱讀... 虛增營收不法所得放進私人口袋「中階」通常涉及多家公司，最廣為人知的手法是「虛增營收」，是由A公司假造訂單出貨給共犯設立在海外的B公司，製造營收、獲利大增假象，A公司便可炒作公司股票或向銀行貸款，再將不法所得放進私人口袋；另一種方式則是利用海外公司不易被查核特性，將利潤留在海外公司，再用投資名義以海外公司現金購入不記名的特定金融資產，經盜賣資產後將現金放進個人帳戶。

「高階」則指公司專為客戶打造的金融商品，因具備「客製化」和「創新」兩大特點，導致一般人不易了解金融商品附隨的價值與風險，甚至是金融商品背後隱含的交易條件便投資，幾乎都要待知情人士自爆，客戶才知受騙上當。

至於如何避免小股東遭掏空、血本無歸，縱橫聯合法律事務所所長周武榮律師建議，小股東應聯合要求公司「充分揭露財務資訊」、「不定期揭露重大事項」。

就「充分揭露財務資訊」部分，周武榮指出，小股民得依證交法相關規定，要求公司定期舉辦股東常會，並於開會時分送股東年報，而年報內容須依「年報應行記載事項準則」規定，記載包括：公司治理報告、募資情形、營運概況、財務概況、財務狀況及經營結果之檢討分析與風險事項等事項。

就「不定期揭露重大事項」部分。

周武榮解釋，公司財務狀況發生重大變化，並損及股東權益或對公司營運產生影響，小股東可依證交法規定要求不定期揭露重大事項，另公司若發生「年度財務報告與申報財務報告不一致」、「取得或處分財產」、「從事衍生性商品交易」、「資金貸與他人」、「為他人背書保證」等情況，也可要求不定期揭露。

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