換匯交易. Q：請問公司做swap交易 1.簽訂合同公司須作會計分錄嗎 ... A：公司所操作之swap係屬衍生性金融工具, 而其於簽訂約時,原始以公允價值認列,後續於資產負債表日 ... 馬上辦最新消息找顧問找知識找資源找工具找網站常見問題線上申請專區財會諮詢專區財會諮詢專區我要提問首頁財會諮詢專區日記帳到會計帳換匯交易換匯交易 Q：請問公司做swap交易 1.簽訂合同公司須作會計分錄嗎 2.那若簽約到到期時間有跨年度，年底需評估嗎姓名：先生/小姐行業別：批發及零售業區域：基隆市詢問日期：2020-12-03 會計師回覆#1 蔡日騰榮譽會計師 A：公司所操作之swap係屬衍生性金融工具,而其於簽訂約時,原始以公允價值認列,後續於資產負債表日按公允價值再衡量,後續衡量產生之利益或損失直接列入損益(非屬避險會計的情形)。

當衍生工具之公允價值為正值時,列為金融資產；公允價值為負值時,列為金融負債。

至於衍生性金融工具之公允價值,可能來自於金融機構之報價或評估,因此建議可向交易對手銀行,取得所從事swap簽訂日或年底之公允價值。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小企業處「強化中小企業財務能力計畫」（110年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務，竭誠為您服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558#399，或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線：0800-056-476。

) 回覆日期2020-12-04 會計師回覆#2 許禮賢榮譽會計師 A：A.如以購買遠期外匯為例，遠期外匯為非選擇權之衍生工具，其初始公允價值為0，且不需要支付款項，因此當簽訂一遠期購買合約時並無分錄。

謹做備忘分錄即可，建議如下:借:應收出售遠期外匯款***貸:應付遠期外匯款***。

遠期外匯既為衍生工具，除被指定為有效避險工具外，應列為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

於年底資產負債表日應以公允價值衡量認列損益。

分錄為:借:金融資產損益***貸:金融資產***或借:金融資產***貸:金融資產損益***。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小企業處「強化中小企業財務能力計畫」（110年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務，竭誠為您服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558#399，或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線：0800-056-476。

) 回覆日期2020-12-03 返回論壇列表相關提問發票總額與實際支付差額 Q：假設廠商開立一張發票$1056(含稅)，我司支付款時為$1050，試問差額$6應列為哪一會計科目較恰當? 詢問日期：2021-11-25 跟合迪借款提前解約 Q：提前跟合迪解約有毀約金等要如何key帳之前分類法是長期借款（借）利息支出（借）現金（借）銀行存款（貸）代收稅款（貸）那如果這樣我要一次沖掉帳上餘額要如何沖詢問日期：2021-11-23 "出售固定資產利益"可以用... Q：公司出售固定資產給關係企業，分錄需要「出售固定資產利益」和「出售固定資產損失」的會計項目，但ERP沒有鍵此會計項目(我需要一個業外損益的會計項目)，請問可以用「銷貨成本」來代替嗎?或是什麼會計項目代替。

謝謝各位先進。

(借)累計折舊2，(借)內部往來131，(貸)機器設備130，(貸)銷貨成本3。

P.S.公司ERP損益表的會計項目有“其他收入”用在出售下繳廢料，”利息收入”用在銀行活存利息，”匯兌利益”用在外幣匯入匯出或結售台幣。

詢問日期：2021-10-28